Προσωπικές εκπτώσεις

14B.-(1) Για σκοπούς υπολογισμού του φορολογητέου εισοδήματος ατόμου που είναι κάτοικος της Δημοκρατίας και εφόσον το οικογενειακό εισόδημα δεν υπερβαίνει-(α)τις εκατό χιλιάδες εύρω (€100.000) σε περίπτωση που δεν υπάρχουν τέκνα· ή

(β)(i) τις εκατόν χιλιάδες ευρώ (€100.000) σε περίπτωση που τα τέκνα κατά την 31η Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους είναι μέχρι δύο (2)·

(ii) τις εκατό πενήντα χιλιάδες ευρώ (€150.000) σε περίπτωση που τα τέκνα κατά την 31η Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους είναι τρία (3) ή τέσσερα (4)·

(iii) τις διακόσιες χιλιάδες ευρώ (€200.000) σε περίπτωση που τα τέκνα κατά την 31η Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους είναι πέντε (5) ή περισσότερα:

Νοείται ότι, τα πιο πάνω εισοδηματικά κριτήρια ισχύουν και στην περίπτωση μονογονεϊκών οικογενειών:

Νοείται περαιτέρω ότι, για σκοπούς εφαρμογής της παρούσας παραγράφου “τέκνα” σημαίνει τα νόμιμα τέκνα, προγονούς, εκτός γάμου τέκνα και νόμιμα υιοθετημένα τέκνα.

(γ) τις σαράντα χιλιάδες ευρώ (€40.000) στην περίπτωση μονήρους προσώπου,χορηγούνται οι ακόλουθες εκπτώσεις:

(α) σε κάθε γονέα χίλια ευρώ (€1.000) για το πρώτο, χίλια διακόσια πενήντα ευρώ (€1.250) για το δεύτερο και χίλια πεντακόσια ευρώ (€1.500) για το τρίτο και για κάθε επιπρόσθετο εξαρτώμενο τέκνο του κατά την 31η Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους:

Νοείται ότι, για τις μονογονεϊκές οικογένειες, καθώς και στην περίπτωση γονέων που ο ένας εκ των δύο γονέων έχει την πλήρη επιμέλεια, το ποσό της παραχωρούμενης έκπτωσης διπλασιάζεται.

(β) έως δύο χιλιάδες ευρώ (€2.000) σε κάθε σύζυγο ή σύμβιο ή μονήρες πρόσωπο αναφορικά με-

(i) δαπάνη για τόκους που καταβάλλονται σε σχέση με εξυπηρετούμενο δάνειο για αγορά ή ανέγερση κύριας κατοικίας που βρίσκεται στη Δημοκρατία· ή

(ii) δαπάνη για ενοίκιο που καταβάλλεται σε σχέση με την χρήση κύριας κατοικίας που βρίσκεται στη Δημοκρατία:

Νοείται ότι, για σκοπούς εφαρμογής της παρούσας παραγράφου, η έκπτωση χορηγείται νοουμένου ότι η κύρια κατοικία στη Δημοκρατία αποτελεί ιδιοκτησία τουλάχιστον ενός εκ των δύο συζύγων ή συμβίων ή του μονήρους προσώπου και το εξυπηρετούμενο δάνειο είναι επ’ ονόματι τουλάχιστον ενός εκ των δύο συζύγων ή συμβίων ή του μονήρους προσώπου:

Νοείται περαιτέρω ότι, οποιοδήποτε ποσό σχετικής χορηγίας, επιδότησης, επιδόματος ή άλλο σχετικό ποσό το οποίο άτομο έλαβε από δημόσιο ταμείο αναφορικά με οποιαδήποτε δαπάνη εμπίπτει στις διατάξεις των υποπαραγράφων (i) ή (ii) της παρούσας παραγράφου, μειώνει το ποσό της δαπάνης για την οποία χορηγείται έκπτωση δυνάμει της παρούσας παραγράφου:

Νοείται έτι περαιτέρω ότι, η έκπτωση που προβλέπεται στην υποπαράγραφο (ii) της παρούσας παραγράφου δεν χορηγείται εάν παραβιάζονται οι διατάξεις του άρθρου 48Α του περί Βεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρων Νόμου.

(γ) έως χίλια ευρώ (€1.000) σε κάθε σύζυγο ή σύμβιο ή μονήρες πρόσωπο αναφορικά με-

(i) το σύνολο των κεφαλαιουχικών δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για τη βελτίωση της ενεργειακής απόδοσης κύριας κατοικίας που βρίσκεται στην Δημοκρατία·

(ii) το σύνολο των κεφαλαιουχικών δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για τεχνικά συστήματα ενεργειακής απόδοσης της κύριας κατοικίας, συστήματα ανανεώσιμων πηγών ενέργειας, καθώς και για μπαταρίες αποθήκευσης ηλεκτρικής ενέργειας·

(iii) το σύνολο των κεφαλαιουχικών δαπανών που πραγματοποιήθηκαν για ηλεκτρικά οχήματα που εγγράφονται στο Τμήμα Οδικών Μεταφορών:

Νοείται ότι:

(i) η δαπάνη, στην έκταση που δεν χορηγείται ως έκπτωση εντός του έτους στο οποίο πραγματοποιήθηκε, λόγω του περιορισμού των χιλίων ευρώ (€1.000), δύναται να μεταφέρεται και να χορηγείται ως έκπτωση κατά τα επόμενα τέσσερα (4) έτη, τηρουμένου του εν λόγω περιορισμού·

(ii) το σύνολο των εκπτώσεων που χορηγούνται στους δύο (2) συζύγους ή σύμβιους σωρευτικά, δεν υπερβαίνει τη συνολική δαπάνη·

(iii) για σκοπούς εφαρμογής των διατάξεων των υποπαραγράφων (i) και (ii) της παρούσας παραγράφου, η έκπτωση χορηγείται  νοουμένου ότι η  κύρια κατοικία στη Δημοκρατία αποτελεί ιδιοκτησία τουλάχιστον ενός εκ των δύο (2) συζύγων ή συμβίων ή του μονήρους προσώπου·

(iv) οι όροι που αναφέρονται στις υποπαραγράφους (i) έως (iii) ερμηνεύονται σύμφωνα με την τρίτη επιφύλαξη του εδαφίου (2) του άρθρου 10:

Νοείται περαιτέρω ότι, οποιοδήποτε ποσό σχετικής χορηγίας, επιδότησης, επιδόματος ή άλλο σχετικό ποσό το οποίο άτομο έλαβε από δημόσιο ταμείο αναφορικά με δαπάνες που εμπίπτουν στις διατάξεις των υποπαραγράφων (i) έως (iii) της παρούσας παραγράφου (γ), μειώνει το ποσό της δαπάνης για το οποίο χορηγείται  έκπτωση δυνάμει της παρούσας παραγράφου.

(2) Οι προβλεπόμενες στο εδάφιο (1) εκπτώσεις, χορηγούνται νοουμένου ότι-

(α) οι φορολογικές δηλώσεις των συζύγων ή των συμβίων ή του μονήρους προσώπου για το σχετικό φορολογικό έτος υποβλήθηκαν εντός της προβλεπόμενης στο άρθρο 5 του περί Βεβαιώσεως και Εισπράξεως Φόρων Νόμου προθεσμίας· και

(β) οι εν λόγω σύζυγοι ή σύμβιοι συγκατατίθενται ως προς την μεταξύ τους  γνωστοποίηση των φορολογικών τους στοιχείων.

(3) Για τους σκοπούς του παρόντος άρθρου-

(α) Οι όροι “μονογονεϊκή οικογένεια”, “οικογενειακό εισόδημα” και “φοιτητής” έχουν την έννοια που αποδίδεται στους όρους αυτούς από τον περί Παροχής Επιδόματος Τέκνου Νόμο.

(β) Ο όρος “μονήρες πρόσωπο” σημαίνει άτομο που ζει μόνο του, δεν είναι έγγαμο ούτε βρίσκεται σε πολιτική συμβίωση, δεν διαμένει με άλλους ενήλικες ή εξαρτώμενα πρόσωπα και δεν είναι εξαρτώμενο τέκνο.

(γ) Ο όρος “σύμβιοι” έχει την έννοια που αποδίδεται στον όρο αυτό από τον περί Πολιτικής Συμβίωσης Νόμο.

(δ) Ανεξαρτήτως των διατάξεων του περί Παροχής Επιδόματος Τέκνου Νόμου “εξαρτώμενα τέκνα” περιλαμβάνουν τέκνα, τα οποία είναι φοιτητές ηλικίας μέχρι είκοσι τεσσάρων (24) ετών.

(ε) ο όρος “μη εξυπηρετούμενο δάνειο” περιλαμβάνει και δάνειο το οποίο έτυχε αναδιάρθρωσης και του οποίου οι δόσεις πληρώνονται ανελλιπώς.