ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V
(΄Αρθρο 18)
ΚΡΙΤΗΡΙΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΞΑΚΡΙΒΩΣΗ
Γενικές αρχές
1. Οι εκπο΅πές από κάθε δραστηριότητα που αναφέρεται στο Παράρτη΅α Ι υπόκεινται σε εξακρίβωση.
2. Η διαδικασία εξακρίβωσης περιλα΅βάνει εξέταση, βάσει του εδαφίου (1) του άρθρου 18, της εκθέσεως και της παρακολούθησης κατά τη διάρκεια του προηγού΅ενου έτους. Εξετάζεται η εγκυρότητα, η αξιοπιστία και η ακρίβεια των συστη΅άτων παρακολούθησης και των σχετικών ΅ε τις εκπο΅πές αναφερό΅ενων στοιχείων και πληροφοριών και ειδικότερα:
α) τα αναφερό΅ενα για τη δραστηριότητα στοιχεία και οι σχετικές ΅ετρήσεις και υπολογισ΅οί
β) η επιλογή και η χρήση συντελεστών εκπο΅πής
γ) οι υπολογισ΅οί για τον προσδιορισ΅ό των συνολικών εκπο΅πών και
δ) εφόσον γίνεται χρήση ΅ετρήσεων, η καταλληλότητα της επιλογής και χρήσης των ΅εθόδων ΅έτρησης.
3. Οι αναφερό΅ενες εκπο΅πές ΅πορούν να επικυρώνονται ΅όνον εφόσον έγκυρα αξιόπιστα στοιχεία και πληροφορίες επιτρέπουν τον προσδιορισ΅ό των εκπο΅πών ΅ε υψηλό βαθ΅ό βεβαιότητας. Υψηλός βαθ΅ός βεβαιότητας ση΅αίνει ότι ο φορέας εκ΅ετάλλευσης πρέπει να αποδείξει ότι:
α) τα αναφερό΅ενα στοιχεία είναι απαλλαγ΅ένα ασυνεπειών
β) η συγκέντρωση των στοιχείων έχει γίνει σύ΅φωνα ΅ε τα ισχύοντα επιστη΅ονικά πρότυπα και
γ) τα σχετικά αρχεία της εγκατάστασης είναι πλήρη και συνεπή.
4. Ο ελεγκτής πρέπει να έχει πρόσβαση σε κάθε χώρο και σε κάθε πληροφορία σχετική ΅ε το αντικεί΅ενο της διαπίστωσης της ακρίβειας.
5. Ο ελεγκτής πρέπει να λα΅βάνει υπόψη του εάν η εγκατάσταση είναι εγγεγρα΅΅ένη στο κοινοτικό σύστη΅α οικολογικής διαχείρισης και ελέγχου (EMAS).
Μεθοδολογία
Στρατηγική ανάλυση
6. Η διαπίστωση της ακρίβειας βασίζεται σε στρατηγική ανάλυση όλων των δραστηριοτήτων που λα΅βάνουν χώρα στην εγκατάσταση. Ως εκ τούτου, ο ελεγκτής πρέπει να έχει εποπτεία όλων των δραστηριοτήτων και της ση΅ασίας τους για τις εκπο΅πές.
Ανάλυση διεργασίας
7. Η διαπίστωση της ακρίβειας των υποβαλλό΅ενων πληροφοριών, εφόσον απαιτείται, πρέπει να γίνεται στο χώρο της εγκατάστασης. Ο ελεγκτής πρέπει να προβαίνει σε δειγ΅ατοληπτικούς ελέγχους για τον προσδιορισ΅ό της αξιοπιστίας των αναφερό΅ενων στοιχείων και πληροφοριών.
Ανάλυση κινδύνων
8. Ο ελεγκτής αξιολογεί όλες τις πηγές εκπο΅πών της εγκατάστασης ως προς την αξιοπιστία των δεδο΅ένων κάθε πηγής που συντελεί στις συνολικές εκπο΅πές της εγκατάστασης.
9. Βάσει της αναλύσεως αυτής, ο ελεγκτής εντοπίζει επακριβώς τις πηγές ΅ε υψηλό κίνδυνο σφάλ΅ατος και άλλες πτυχές της διαδικασίας παρακολούθησης και υποβολής έκθεσης που είναι πιθανόν να οδηγήσουν σε σφάλ΅ατα κατά τον προσδιορισ΅ό των συνολικών εκπο΅πών. Στην ανάλυση περιλα΅βάνεται ιδιαίτερα η επιλογή των συντελεστών εκπο΅πής και οι υπολογισ΅οί που είναι αναγκαίοι για τον προσδιορισ΅ό του επιπέδου των εκπο΅πών από ΅ε΅ονω΅ένες πηγές εκπο΅πών. Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δίδεται στις πηγές που παρουσιάζουν υψηλό κίνδυνο σφάλ΅ατος και στις προαναφερθείσες πτυχές της διαδικασίας παρακολούθησης.
10. Ο ελεγκτής λα΅βάνει υπόψη όλες τις ΅εθόδους διαχείρισης του κινδύνου που εφαρ΅όζει ο φορέας εκ΅ετάλλευσης για να ελαχιστοποιεί το βαθ΅ό αβεβαιότητας.
Έκθεση
11. Ο ελεγκτής συντάσσει έκθεση σχετική ΅ε τη διαδικασία επικύρωσης, στην οποία δηλώνει εάν η βάσει το άρθρο 10(3) έκθεση είναι ικανοποιητική. Στην έκθεση αυτή προσδιορίζονται όλα τα θέ΅ατα σχετικά ΅ε την εκτελεσθείσα εργασία. ∆ήλωση ότι η βάσει το άρθρο 11(2) έκθεση είναι ικανοποιητική ΅πορεί να γίνεται εάν, κατά τη γνώ΅η του ελεγκτή, δεν υπάρχουν ουσιώδεις ανακρίβειες στις δηλού΅ενες συνολικές εκπο΅πές.
Ελάχιστες απαιτήσεις επάρκειας του ελεγκτή
12. Ο ελεγκτής πρέπει να είναι ανεξάρτητος από το φορέα εκ΅ετάλλευσης, να εκτελεί το έργο του ΅ε ορθό και αντικει΅ενικό και επαγγελ΅ατικό τρόπο και να γνωρίζει σε βάθος:
α) τις διατάξεις του παρόντα Νόμου, καθώς και τα σχετικά πρότυπα και κατευθυντήριες γρα΅΅ές που έχουν θεσπισθεί από την Επιτροπή βάσει της παραγράφου 1 του άρθρου 14 της Οδηγίας 2003/87/ΕΚ
β) τις νο΅οθετικές, κανονιστικές και διοικητικές απαιτήσεις σχετικά ΅ε τις ελεγχό΅ενες δραστηριότητες και
γ) την πηγή όλων των πληροφοριών σχετικά ΅ε κάθε πηγή εκπο΅πών στην εγκατάσταση, ιδιαίτερα σχετικά ΅ε τη συγκέντρωση, τη ΅έτρηση, τον υπολογισ΅ό και την αναφορά των στοιχείων.