76.-(1) Ο εξωτερικός διαχειριστής ΟΕΕ ή ο ΟΕΕ, σε περίπτωση που είναι εσωτερικά διαχειριζόμενος ΟΕΕ, κατά τα προβλεπόμενα στο άρθρο 6(2)(α), καταρτίζει και υποβάλλει χωρίς καθυστέρηση στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς-
(α) κάθε ουσιαστική μεταβολή του πληροφοριακού μνημονίου του ΟΕΕ·
(β) την ετήσια έκθεση του ΟΕΕ ανά οικονομικό έτος· και
(γ) την εξαμηνιαία έκθεση του ΟΕΕ για τους πρώτους έξι (6) μήνες του οικονομικού έτους:
(2) Η ετήσια και εξαμηνιαία έκθεση του ΟΕΕ υποβάλλονται στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς από τον εξωτερικό διαχειριστή του ΟΕΕ και τίθενται στη διάθεση των επενδυτών από τον εξωτερικό διαχειριστή του ΟΕΕ, στα σημεία διάθεσης των μεριδίων, εντός των ακόλουθων προθεσμιών:
(α) έξι (6) μήνες από το τέλος του οικονομικού έτους για την υποβολή της ετήσιας έκθεσης·
(β) δύο (2) μήνες από το τέλος του εξαμήνου, για την υποβολή της εξαμηνιαίας έκθεσης.
(3) Οι πιθανοί επενδυτές ενημερώνονται για το πληροφοριακό μνημόνιο του ΟΕΕ, τον κανονισμό ή τα καταστατικά του έγγραφα και για την τελευταία ετήσια και εξαμηνιαία έκθεσή του κατά τα προβλεπόμενα στο άρθρο 36(3).
(4) Ο ΟΕΕ αποστέλλει στους επενδυτές, χωρίς επιβάρυνσή τους, την ετήσια έκθεσή του ύστερα από σχετικό αίτημά τους.
(5) Σε περίπτωση που καταρτίζεται ενημερωτικό δελτίο κατ’ εφαρμογή των διατάξεων του Μέρους ΙΙ του περί Δημόσιας Προσφοράς και Ενημερωτικού Δελτίου Νόμου, μόνο οι πρόσθετες πληροφορίες που απαιτούνται κατά τα προβλεπόμενα στο άρθρο 79 του παρόντος Νόμου, οι οποίες δεν περιέχονται στο πληροφοριακό μνημόνιο, δημοσιοποιούνται, είτε χωριστά είτε ως πρόσθετες πληροφορίες στο μνημόνιο.
(6) Σε περίπτωση που ο ΟΕΕ περιλαμβάνει περισσότερα του ενός επενδυτικά τμήματα, καταρτίζεται ενιαίο πληροφοριακό μνημόνιο και ενιαίες εκθέσεις για το σύνολο των τμημάτων του ΟΕΕ.
(7) Το οικονομικό έτος ΟΕΕ έχει διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους, εξαιρουμένου του πρώτου οικονομικού έτους του ΟΕΕ, το οποίο λήγει την 31η Δεκεμβρίου του ημερολογιακού έτους κατά το οποίο άρχισε η λειτουργία του.
(8) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς δύναται με οδηγία της να ρυθμίζει κάθε τεχνικό θέμα για την εφαρμογή των διατάξεων του παρόντος άρθρου.
77.-(1) Η εξαμηνιαία έκθεση ΟΕΕ καταρτίζεται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης στο τέλος του πρώτου εξαμήνου κάθε ημερολογιακού έτους και περιλαμβάνει ενδιάμεσες μη εξελεγμένες οικονομικές καταστάσεις.
(2) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς δύναται να εξειδικεύει με οδηγία της το ελάχιστο περιεχόμενο της εξαμηνιαίας έκθεσης ΟΕΕ.
78.-(1) (α) Η ετήσια έκθεση ΟΕΕ δημοσιοποιείται σύμφωνα με τις διατάξεις του κατ’ αναλογία εφαρμοζόμενου άρθρου 29 του περί των Διαχειριστών Οργανισμών Εναλλακτικών Επενδύσεων Νόμου και περιέχει τουλάχιστον τις πληροφορίες που προβλέπονται από τις διατάξεις του κατ’ αναλογία εφαρμοζόμενου άρθρου 29(3) του περί των Διαχειριστών Οργανισμών Εναλλακτικών Επενδύσεων Νόμου.
(β) Τα λογιστικά στοιχεία που περιέχει η ετήσια έκθεση του ΟΕΕ καταρτίζονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης και ελέγχονται από ελεγκτή, η δε έκθεση ελέγχου που καταρτίζει ο ελεγκτής περιλαμβάνεται επίσης στην ετήσια έκθεση του ΟΕΕ.
(2) ΟΕΕ ο οποίος επενδύει το χαρτοφυλάκιό του μέσω της σύστασης θυγατρικής εταιρείας δεν απαλλάσσεται από την υποχρέωση κατάρτισης ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων δυνάμει των διατάξεων του περί Εταιρειών Νόμου:
(3) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς δύναται να ρυθμίζει με οδηγία της κάθε τεχνικό θέμα για την εφαρμογή των διατάξεων του παρόντος άρθρου και ειδικότερα να καθορίζει τις προϋποθέσεις που πρέπει να πληροί η θυγατρική εταιρεία του ΟΕΕ που προβλέπεται στο εδάφιο (2).
79.-(1) Το πληροφοριακό μνημόνιο ΟΕΕ περιέχει τουλάχιστον τις πληροφορίες που προβλέπονται από τις διατάξεις του κατ’ αναλογία εφαρμοζόμενου άρθρου 30(1) του περί των Διαχειριστών Οργανισμών Εναλλακτικών Επενδύσεων Νόμου και αναφέρεται σε εμφανές μέρος στην πρώτη σελίδα του ότι ο ΟΕΕ απευθύνεται σε επαγγελματίες επενδυτές ή/και επαρκώς ενημερωμένους επενδυτές ή στο ευρύ επενδυτικό κοινό, κατά περίπτωση.
(2) Στην περίπτωση ΟΕΕ που απευθύνεται στο ευρύ επενδυτικό κοινό και με βάση την ακολουθούμενη από τον ΟΕΕ επενδυτική πολιτική, στο πληροφοριακό μνημόνιο, επιπλέον των στοιχείων που προβλέπονται στο εδάφιο (1)-
(α) προσδιορίζονται οι κατηγορίες στοιχείων στις οποίες ο ΟΕΕ επιτρέπεται να επενδύει και περιλαμβάνεται λεπτομερής και σαφής αναφορά στους συνδεόμενους με καθεμία από αυτές κινδύνους (προφίλ κινδύνου) και στις ενδεχόμενες επιπτώσεις που μπορεί να επιφέρει η ακολουθούμενη επενδυτική πολιτική·
(β) περιλαμβάνεται ειδική αναφορά στην πιθανότητα διακύμανσης των τιμών και στο ενδεχόμενο μη ύπαρξης θετικών αποδόσεων, καθώς και ρητή προτροπή προς τους επενδυτές για αναζήτηση συνδρομής από τον οικονομικό τους σύμβουλο πριν από την πραγματοποίηση επένδυσης στον ΟΕΕ·
(γ) περιλαμβάνεται, σε περίπτωση που ο ΟΕΕ αναπαράγει χρηματιστηριακό δείκτη, ρητή δήλωση σε εμφανές σημείο σχετικά με την προσοχή που πρέπει να επιδεικνύουν οι επενδυτές ως προς την επενδυτική πολιτική του ΟΕΕ·
(δ) περιλαμβάνεται ρητή δήλωση σε εμφανές σημείο, σε περίπτωση που η καθαρή αξία του ενεργητικού του ΟΕΕ πιθανολογείται ότι θα εμφανίσει υψηλή αστάθεια, λόγω της σύνθεσης του χαρτοφυλακίου του ή της χρησιμοποιούμενης διαχειριστικής τεχνικής που εφαρμόζει, εφιστώντας την προσοχή των επενδυτών σε αυτό το ενδεχόμενο·
(ε) αναγράφεται ρητά και με ευκρινή τρόπο, σε εμφανές σημείο, ότι το πληροφοριακό μνημόνιο είναι διαθέσιμο στους επενδυτές σε όλα τα σημεία διάθεσης των μεριδίων και στην ιστοσελίδα του εξωτερικού διαχειριστή ή του ΟΕΕ, σε περίπτωση που είναι εσωτερικά διαχειριζόμενος ΟΕΕ, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 6(2)(α)∙
(στ) αναφέρεται η σχέση του ΟΕΕ με τον εξωτερικό διαχειριστή του και, εφόσον έχει οριστεί, με τον θεματοφύλακά του, ιδίως δε κατά πόσο ανήκουν στον ίδιο όμιλο εταιρειών:
(3) Σε περίπτωση ΟΕΕ που απευθύνεται σε επαγγελματίες επενδυτές και/ή επαρκώς ενημερωμένους επενδυτές, το πληροφοριακό μνημόνιο, επιπλέον των στοιχείων που προβλέπονται στο εδάφιο (1), περιλαμβάνει πρόνοια που να δεικνύει ότι τα μέτρα προστασίας που προβλέπονται από την κείμενη νομοθεσία για το ευρύ επενδυτικό κοινό δεν εφαρμόζονται στον ΟΕΕ.
(4) Το πληροφοριακό μνημόνιο ΟΕΕ συντάσσεται σε γλώσσα της Δημοκρατίας ή στην αγγλική, εφόσον ο κανονισμός ή τα καταστατικά έγγραφα του ΟΕΕ έχουν συνταχθεί επίσης στην αγγλική, περιέχει δε κάθε πληροφορία που είναι χρήσιμη για τους επενδυτές, ώστε να είναι σε θέση να προβούν σε αξιολογική κρίση για την επένδυση στον συγκεκριμένο ΟΕΕ, ιδίως αντιλαμβανόμενοι τους κινδύνους που ενέχει η επένδυση.
(5) Τα ουσιώδη στοιχεία του πληροφοριακού μνημονίου τηρούνται επικαιροποιημένα.
80.-(1) Οι διατάξεις του άρθρου 152 του περί Εταιρειών Νόμου εφαρμόζονται-
(α) αναφορικά με ΟΕΕ που λειτουργεί με τη μορφή εταιρείας επενδύσεων∙ και
(β) κατ’ αναλογία αναφορικά με ΟΕΕ που λειτουργεί με τη μορφή ετερόρρυθμου συνεταιρισμού σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 64Α του περί Ομόρρυθμων και Ετερόρρυθμων Συνεταιρισμών και Εμπορικών Επωνυμιών Νόμου.
(2) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς δύναται να ρυθμίζει με οδηγία της κάθε τεχνικό θέμα ή λεπτομέρεια για την εφαρμογή των διατάξεων του παρόντος άρθρου.
81.-(1) Ο ελεγκτής που συντάσσει την έκθεση ελέγχου οφείλει να επισημάνει ως προς τα λογιστικά στοιχεία που περιέχει η ετήσια έκθεση στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς αμέσως-
(α) κάθε γεγονός ή απόφαση που υπέπεσε στην αντίληψή του κατά την άσκηση των καθηκόντων του και που σχετίζεται με τον ΟΕΕ, όταν το γεγονός ή η απόφαση ενδέχεται να-
(i) αποτελεί ουσιώδη παράβαση διατάξεων του παρόντος Νόμου· ή
(ii) αποτελεί ουσιώδη παράβαση των διατάξεων του περί των Διαχειριστών Οργανισμών Εναλλακτικών Επενδύσεων Νόμου· ή
(iii) αποτελεί ουσιώδη παράβαση των διατάξεων του περί Ανοικτού Τύπου Οργανισμών Συλλογικών Επενδύσεων Νόμου· ή
(iv) αποτελεί ουσιώδη παράβαση των διατάξεων νομοθεσίας της Δημοκρατίας με βάση την οποία αδειοδοτείται διαχειριστής ΟΕΕ για τη διαχείριση επενδύσεων ΟΕΕ, τα περιουσιακά στοιχεία των οποίων δεν υπερβαίνουν τα όρια που προβλέπονται στο άρθρο 4(2) του περί των Διαχειριστών Οργανισμών Εναλλακτικών Επενδύσεων Νόμου· ή
(v) επηρεάζει τη συνέχιση της λειτουργίας του ΟΕΕ· ή
(vi) επηρεάζει ουσιωδώς την ικανότητα του ΟΕΕ να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις του έναντι των μεριδιούχων του ή να συμμορφώνεται με οποιαδήποτε υποχρέωσή του που απορρέει από τις διατάξεις του παρόντος Νόμου ή από τον κανονισμό, τα καταστατικά του έγγραφα ή τη συμφωνία συνεταιρισμού· ή
(vii) οδηγεί σε άρνηση πιστοποίησης των ετήσιων λογαριασμών του ΟΕΕ ή στην έκφραση αρνητικής γνώμης για τους λογαριασμούς,
(β) κάθε γεγονός ή απόφαση που σχετίζεται με τον ΟΕΕ και προβλέπεται στην παράγραφο (α), που υπέπεσε στην αντίληψή του κατά την άσκηση των καθηκόντων ελέγχου άλλης επιχείρησης η οποία συνδέεται με τον ΟΕΕ με στενούς δεσμούς οι οποίοι προκύπτουν από σχέση ελέγχου μεταξύ του ΟΕΕ και της επιχείρησης ή κατά την άσκηση άλλου καθήκοντος που σχετίζεται με την επιχείρηση.
(2) Σε περίπτωση που ο ελεγκτής κρίνει ότι οι πληροφορίες που περιέχονται στους ετήσιους λογαριασμούς ή στην ετήσια έκθεση του ΟΕΕ δεν απεικονίζουν πλήρως την πραγματική κατάσταση, την περιουσία και τις υποχρεώσεις του ΟΕΕ, ενημερώνει σχετικά και αμέσως την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς.
(3) Ο ελεγκτής παρέχει στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς κάθε πληροφορία που αυτή ζητά αναφορικά με οποιοδήποτε ζήτημα το οποίο σχετίζεται με πληροφορία την οποία ο ελεγκτής είναι σε θέση ή έπρεπε να γνωρίζει εξαιτίας της ενάσκησης των καθηκόντων του στον συγκεκριμένο ΟΕΕ.
(4) Ο ελεγκτής ενημερώνει την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς σε περίπτωση που οι επενδύσεις του ΟΕΕ έχουν πραγματοποιηθεί κατά παράβαση των διατάξεων της κείμενης νομοθεσίας ή των προνοιών του κανονισμού ή των καταστατικών εγγράφων του ή του πληροφοριακού του μνημονίου.
(5) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς δύναται να ζητά από ελεγκτή να διενεργεί έλεγχο σχετικά με ένα ή περισσότερα ειδικά ζητήματα που άπτονται των δραστηριοτήτων και των συναλλαγών του ΟΕΕ με έξοδα του τελευταίου.
82. Με εξαίρεση τις υποχρεωτικές από τον παρόντα Νόμο δημοσιεύσεις οι δαπάνες των οποίων βαρύνουν τον ΟΕΕ, οι δαπάνες για τις δημοσιεύσεις του ΟΕΕ βαρύνουν τον εξωτερικό διαχειριστή του.
83.-(1) Οι ανακοινώσεις ΟΕΕ προς τους επενδυτές είναι ακριβείς, σαφείς και μη παραπλανητικές και σε περίπτωση που πρόκειται για διαφημιστική ανακοίνωση, αυτή πρέπει επιπλέον γίνεται αντιληπτή ως τέτοια.
(2) Οι πληροφορίες και δηλώσεις που περιλαμβάνονται σε κάθε ανακοίνωση διαφημιστικού περιεχομένου με πρόσκληση για αγορά μεριδίων ΟΕΕ δεν είναι αντίθετες με και δεν υποβαθμίζουν το περιεχόμενο των πληροφοριών που περιλαμβάνονται στο πληροφοριακό μνημόνιο κατά τα προβλεπόμενα στο άρθρο 79.
(3) Σε περίπτωση που ΟΕΕ απευθύνεται στο ευρύ επενδυτικό κοινό, επιπλέον των απαιτήσεων που προβλέπονται στα εδάφια (1) και (2)-
(α) κάθε διαφημιστική ανακοίνωση αναφέρει, εκτός από τα στοιχεία που προβλέπονται στο άρθρο 79(2)(γ) και (δ), τον τόπο και τη γλώσσα που είναι διαθέσιμο στους επενδυτές το πληροφοριακό μνημόνιο του ΟΕΕ, καθώς και τον αριθμό άδειας λειτουργίας του ΟΕΕ·
(β) κάθε ανακοίνωση και κάθε έντυπο ή μήνυμα που περιέχει, άμεσα ή έμμεσα, πρόσκληση προς διάθεση μεριδίων του ΟΕΕ, περιλαμβανομένων αυτών που αναρτώνται στο διαδίκτυο, αναφέρουν με ευκρινή στοιχεία και σε εμφανές σημείο ότι η επένδυση σε μερίδια ΟΕΕ δεν έχει εγγυημένη απόδοση και ότι οι προηγούμενες αποδόσεις δεν διασφαλίζουν τις μελλοντικές αποδόσεις και σε περίπτωση ΟΕΕ εγγυημένης απόδοσης η αναφορά περιορίζεται στο γεγονός ότι οι προηγούμενες αποδόσεις δεν διασφαλίζουν τις μελλοντικές αποδόσεις∙
(γ) κάθε διαφημιστική ανακοίνωση περιλαμβάνει, σε περίπτωση που ο ΟΕΕ αναπαράγει χρηματιστηριακό δείκτη, ρητή δήλωση σε εμφανές σημείο σχετικά με την προσοχή που πρέπει να επιδεικνύουν οι επενδυτές ως προς την επενδυτική πολιτική του ΟΕΕ∙
(δ) κάθε διαφημιστική ανακοίνωση περιλαμβάνει ρητή δήλωση σε εμφανές σημείο, σε περίπτωση που η καθαρή αξία του ενεργητικού του ΟΕΕ ενδέχεται να εμφανίσει υψηλή αστάθεια, λόγω της σύνθεσης του χαρτοφυλακίου του ή της διαχειριστικής τεχνικής που εφαρμόζει, εφιστώντας την προσοχή των επενδυτών σε αυτό το ενδεχόμενο.
(4) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς δύναται με οδηγία της να καθορίζει ειδικότερους κανόνες, τους οποίους οφείλει να τηρεί ο ΟΕΕ κατά τη δημοσίευση διαφημιστικών ανακοινώσεων, και να εξειδικεύει, ως προς τους ΟΕΕ που απευθύνονται στο ευρύ επενδυτικό κοινό, κάθε ειδικότερο ζήτημα που αφορά στις διατάξεις του εδαφίου (3).