9. Ειδική έρευνα αρχίζει μόνο εφόσον συντρέχει μία ή περισσότερες από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
(α) Να έχει τεθεί ενώπιον της Ειδικής Επιτροπής γραπτή ένορκη καταγγελία στην οποία να παρατίθενται συγκεκριμένα πραγματικά περιστατικά και/ή στοιχεία αναφορικά με το περιεχόμενο της υποβληθείσας ΚΕΠ και της καθαρής περιουσίας του υπόχρεου προσώπου.
(β) από τον έλεγχο των υποβληθεισών καταστάσεων στον οποίο έχει προβεί ο Έφορος Φορολογίας, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 8, τα προκύπτοντα ευρήματα να δικαιολογούν την έναρξη ειδικής έρευνας αναφορικά με συγκεκριμένο υπόχρεο πρόσωπο, το οποίο ενδέχεται να έχει υποβάλει αναληθή ή παραποιημένα ή παραπλανητικά στοιχεία.
(γ) από τα ευρήματα του ελέγχου στον οποίο έχει προβεί ο Έφορος Φορολογίας, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 8, να έχει διαπιστωθεί ότι η διαφοροποίηση των περιουσιακών στοιχείων του υπόχρεου προσώπου δεν αιτιολογείται επαρκώς ή δεν αιτιολογείται καθόλου: