111.-(1) Η Εταιρεία Διαχείρισης, για κάθε ένα Αμοιβαίο ΚεφάλαιοΟΣΕΚΑ που διαχειρίζεται, και η Εταιρεία Επενδύσεων καταρτίζει και δημοσιοποιεί -
(α) πλήρες και απλοποιημένο ενημερωτικό δελτίο κατά τα οριζόμενα στο άρθρο 37.
(β) ετήσια έκθεση ανά διαχειριστική χρήση.
(γ) εξαμηνιαία έκθεση για τους πρώτους έξι μήνες της διαχειριστικής χρήσης.
(2) Η Εταιρεία Διαχείρισης, για κάθε Αμοιβαίο ΚεφάλαιοΟΣΕΚΑ που διαχειρίζεται, και η Εταιρεία Επενδύσεων, καταρτίζει και δημοσιοποιεί -
(α) συνοπτική κατάσταση του ενεργητικού και των εξόδων κατά τη λήξη του πρώτου, δευτέρου και τρίτου διαχειριστικού τριμήνου.
(β) συνοπτική κατάσταση του ενεργητικού και των εξόδων κατά τη λήξη του τελευταίου τριμήνου της διαχειριστικής χρήσης, η οποία περιέχει επιπλέον το λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσης και τη διάθεση κερδών για το σύνολο της διαχειριστικής χρήσης.
(3) Η ετήσια και η εξαμηνιαία έκθεση υποβάλλονται στην Επιτροπή και τίθενται στη διάθεση των μεριδιούχων μέσα σε προθεσμία δύο μηνών από το τέλος της περιόδου, στην οποία αναφέρονται.
(4) Οι συνοπτικές καταστάσεις του πρώτου, δευτέρου και τρίτου διαχειριστικού τριμήνου υποβάλλονται στην Επιτροπή και δημοσιοποιούνται μέσα σε προθεσμία δεκαπέντε ημερών από το τέλος της περιόδου, στην οποία αναφέρονται.
(5) Η συνοπτική κατάσταση του τελευταίου διαχειριστικού τριμήνου υποβάλλεται στην Επιτροπή και δημοσιοποιείται ούνται μέσα σε προθεσμία δύο μηνών από τη λήξη του τελευταίου διαχειριστικού τριμήνου.
112.-(1) Η διαχειριστική χρήση του οργανισμού επενδύσεωνΟΣΕΚΑ ή της Εταιρείας ΔιαχειρίσεωςΕταιρείας Διαχείρισης έχει τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.
(2) Ανεξάρτητα από το εδάφιο (1), η πρώτη διαχειριστική χρήση λήγει την τριακοστή πρώτη Δεκεμβρίου του ημερολογιακού έτους, κατά το οποίο άρχισε η λειτουργία του οργανισμούΟΣΕΚΑ ή της Εταιρείας ΔιαχειρίσεωςΕταιρείας Διαχείρισης.
113.-(1) Η ετήσια έκθεση περιλαμβάνει πλήρεις οικονομικές καταστάσεις οι οποίες καταρτίζονται σύμφωνα με τισ πρόνοιες των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, έκθεση για τις δραστηριότητες της προηγούμενης διαχειριστικής χρήσης, τα στοιχεία που προβλέπονται στον Τύπο ΙΙΙV του Πρώτου Παραρτήματος και οποιαδήποτε άλλη πληροφορία, που επιτρέπει στους επενδυτές να διαμορφώσουν γνώμη για την εξέλιξη των δραστηριοτήτων και των αποτελεσμάτων του ΟΣΕΚΑ..
(2) Η εξαμηνιαία έκθεση καταρτίζεται σύμφωνα με το διεθνές λογιστικό πρότυπο 34 («ενδιάμεση χρηματοοικονομική πληροφόρηση»), στο τέλος του πρώτου εξαμήνου κάθε ημερολογιακού έτους, και περιλαμβάνει ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις, καθώς και τα στοιχεία, που προβλέπονται στα Κεφάλαια Ι έως ΙV του Τύπου ΙΙΙ ΙV του Πρώτου Παραρτήματος:
Νοείται ότι, σε περίπτωση που ο ΟΣΕΚΑ έχει καταβάλει ή προτίθεται να καταβάλει προκαταβολές επί του μερίσματος, τα αριθμητικά στοιχεία δεικνύουν το αποτέλεσμα, αφού αφαιρεθούν οι φόροι για το σχετικό εξάμηνο και οι προκαταβολές επί του μερίσματος που ο ΟΣΕΚΑ έχει καταβάλει ή προτίθεται να καταβάλει.
(3) Οι τριμηνιαίες συνοπτικές καταστάσεις του ενεργητικού και των εξόδων περιέχουν κατάλογο όλων των επενδύσεων με αξία πέραν του πέντε επί τοις εκατό (5%) του ενεργητικού του οργανισμού επενδύσεωνΟΣΕΚΑ και τουλάχιστον των δέκα μεγαλυτέρων επενδύσεων, αποτίμηση της αξίας των επενδύσεων αυτών, της αξίας του ενεργητικού και της καθαρής αξίας του καθαρού ενεργητικού του οργανισμού και ειδική αναφορά στα έξοδα, προμήθειες, αμοιβές και επιβαρύνσεις υπέρ τρίτων, με τις οποίες χρεώθηκε ο ΟΣΕΚΑ κατά τη διάρκεια του αντιστοίχου τριμήνου, καθώς και οποιαδήποτε άλλα σχετικά στοιχεία ήθελε η Επιτροπή, με Οδηγία της, καθορίσει :
Νοείται ότι, η συνοπτική κατάσταση που αφορά το τελευταίο τρίμηνο της διαχειριστικής χρήσης, περιέχει επιπλέον το λογαριασμό αποτελεσμάτων χρήσης και τη διάθεση των κερδών της αντίστοιχης διαχειριστικής χρήσης.
114.-(1) Οι ετήσιες και εξαμηνιαίες εκθέσεις υποβάλλονται στην Επιτροπή, τίθενται στη διάθεση των μεριδιούχων μέσα στις προθεσμίες που τάσσονται στο εδάφιο (3) του άρθρου 80111, και έλεγχος, διάθεσή στους μεριδιούχους και δημοσίευση. διατίθενται δωρεάν σε κάθε ενδιαφερόμενο, στους τόπους που ορίζει προς τούτο το πλήρες και απλοποιημένο ενημερωτικό δελτίο ή, με άλλα μέσα, τα οποία εγκρίνονται από την Επιτροπή, ενώ οι εκθέσεις αυτές ελέγχονται από ελεγκτή, σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ελέγχου, ο οποίος και συντάσσει σχετική έκθεση:
Νοείται ότι, η έκθεση αυτή και οποιεσδήποτε τυχόν επιφυλάξεις που περιέχονται σε αυτή, περιλαμβάνονται αυτούσιες στην ετήσια έκθεση.
(2) Οι τριμηνιαίες συνοπτικές καταστάσεις ενεργητικού και εξόδων υποβάλλονται στην Επιτροπή και δημοσιεύονται τουλάχιστον σε δύο ημερήσιες εφημερίδες ευρείας παγκυπρίου κυκλοφορίας και διατίθενται δωρεάν σε κάθε ενδιαφερόμενο στους τόπους, που ορίζει προς τούτο κάθε ενημερωτικό δελτίο μέσα στις προθεσμίες που τάσσονται στα εδάφια (4) και (5) του άρθρου 80111.
(3) Με Οδηγία της Επιτροπής, δύναται να μεταβάλλεται και να διευρύνεται το υποχρεωτικό πληροφοριακό περιεχόμενο και να ορίζεται ενιαίος τύπος της ετήσιας και της εξαμηνιαίας έκθεσης, καθώς και της συνοπτικής κατάστασης του ενεργητικού και των εξόδων, έτσι ώστε να εμφανίζεται με σαφήνεια η πραγματική εικόνα της περιουσιακής κατάστασης και των αποτελεσμάτων χρήσης του ΟΣΕΚΑ.
115.-(1) Η καθαρή αξία του καθαρού ενεργητικού του ΟΣΕΚΑ, ο αριθμός των κυκλοφορούντων μεριδίων, η καθαρή αξία μεριδίου και η τιμή διάθεσης και εξαγοράς του μεριδίου, υπολογίζονται κάθε εργάσιμη μέρα από την Εταιρεία Διαχείρισης ή την Εταιρεία Επενδύσεων αναλόγως και δημοσιοποιούνταιεύονται στον τύπο τηςτην επόμενης ημέρα ς σε δύο τουλάχιστον ημερήσιες εφημερίδες ευρείας παγκυπρίου κυκλοφορίας. με μέσα, τα οποία εγκρίνονται από την Επιτροπή:
Νοείται ότι, η Επιτροπή δύναται με Οδηγία της να καθορίζει τα εν λόγω μέσα.
(2) Ο προσδιορισμός της καθαρής αξίας του καθαρού ενεργητικού του ΟΣΕΚΑ γίνεται σύμφωνα με τους κανόνες του άρθρου 87 118 και αφού αφαιρεθεί από τη συνολική αξία του ενεργητικού του, το σύνολο των υποχρεώσεών του:
Νοείται ότι, για τον προσδιορισμό της καθαρής αξίας μεριδίου διαιρείται η καθαρή αξία του καθαρού ενεργητικού του ΟΣΕΚΑ με τον αριθμό των κυκλοφορούντων μεριδίων του.
(3) Η τιμή διάθεσης και η τιμή εξαγοράς μεριδίου επιτρέπεται να υπερβαίνει ή να υπολείπεται, αντίστοιχα, της καθαρής αξίας μεριδίου κατά την προμήθεια της Εταιρείας ΔιαχειρίσεωςΕταιρείας Διαχείρισης ή της Εταιρείας Επενδύσεων, σύμφωνα με τον Κανονισμό ή το καταστατικό ή το ιδρυτικό έγγραφο του ΟΣΕΚΑ.
(4) Η Επιτροπή με Οδηγία της δύναται να καθορίζει οποιεσδήποτε λεπτομέρειες αναφορικά με την εφαρμογή του παρόντος άρθρου.
116.-(1) Κάθε διαφήμιση ΟΣΕΚΑ πρέπει να είναι αληθής, πλήρης και να αντικατοπτρίζει την πραγματική εικόνα του ΟΣΕΚΑ.
(2) Στη διαφήμιση, αναγράφεται η ονομασία του ΟΣΕΚΑ και ο αριθμός της άδειας σύστασής του.
(3) Κάθε διαφήμιση περιέχει αναφορά, στον τόπο όπου διατίθεται το πλήρες και απλοποιημένο ενημερωτικό δελτίο του ΟΣΕΚΑ ή, τον τρόπο, ΅ε τον οποίο το κοινό δύναται να έχει πρόσβαση σε αυτά και αναφέρει με ευκρινή στοιχεία και σε ευχερώς ορατό σημείο ότι η επένδυση σε μερίδια του ΟΣΕΚΑ δεν έχει εγγυημένη απόδοση και οι προηγούμενες αποδόσεις δεν διασφαλίζουν τις μελλοντικές.
(4) Με Οδηγία της Επιτροπής δύνανται να καθορίζονται οι ειδικότεροι κανόνες, που οφείλει να τηρεί ένας ΟΣΕΚΑ κατά τη διενέργεια διαφημίσεων.