41.-(1)(α) Τα ΙΕΣΠ, κατά τρόπο που ορίζεται με Οδηγία ανάλογα προς το μέγεθος και την εσωτερική τους οργάνωση, καθώς και προς το μέγεθος, τη φύση, την κλίμακα και την πολυπλοκότητα των δραστηριοτήτων τους, διενεργούν και τεκμηριώνουν την ιδία αξιολόγηση κινδύνων:
(β) Η εν λόγω αξιολόγηση κινδύνων διενεργείται εντός δώδεκα (12) μηνών από την έναρξη της λειτουργίας του ΙΣΕΠ και ακολούθως τουλάχιστον ανά τριετία, εντός έξι (6) μηνών από την ημερομηνία λήξης της περισόδου για την οποία διενεργήθηκε η προηγούμενη αξιολόγηση ή χωρίς καθυστέρηση μετά από κάθε σημαντική αλλαγή στα χαρακτηριστικά κινδύνου του ΙΕΣΠ ή των συνταξιοδοτικών σχεδίων τα οποία διαχειρίζεται το ΙΕΣΠ.
(γ) Όταν υπάρχει σημαντική αλλαγή στα χαρακτηριστικά κινδύνου ενός συγκεκριμένου συνταξιοδοτικού σχεδίου, η αξιολόγηση κινδύνων μπορεί να περιορίζεται στο εν λόγω συνταξιοδοτικό σχέδιο.
(δ) Η ιδία αξιολόγηση κινδύνων κοινοποιείται στον Έφορο εντός ενός (1) μηνός από την ημερομηνία διενέργειάς της.
(2) Η αξιολόγηση κινδύνων που αναφέρεται στο εδάφιο (1), λαμβανομένων υπόψη του μεγέθους και της εσωτερικής οργάνωσης του ΙΕΣΠ, καθώς και του μεγέθους, της φύσης, της κλίμακας και της πολυπλοκότητας των δραστηριοτήτων του ΙΕΣΠ, περιλαμβάνει τα ακόλουθα:
(α) Περιγραφή του τρόπου με τον οποίο η ιδία αξιολόγηση κινδύνων ενσωματώνεται στη διεργασία διαχείρισης και στις διεργασίες λήψης αποφάσεων του ΙΕΣΠ·
(β) αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του συστήματος διαχείρισης κινδύνων·
(γ) περιγραφή του τρόπου με τον οποίο το ΙΕΣΠ αποτρέπει συγκρούσεις συμφερόντων με τη χρηματοδοτούσα επιχείρηση, όταν το ΙΕΣΠ προβαίνει σε εξωτερική ανάθεση των βασικών λειτουργιών σε χρηματοδοτούσα επιχείρηση σύμφωνα με εδάφιο (3) του άρθρου 37·
(δ) αξιολόγηση των συνολικών χρηματοδοτικών αναγκών του ΙΕΣΠ, περιλαμβανομένης περιγραφής του σχεδίου ανάκαμψης, κατά περίπτωση·
(ε) αξιολόγηση των κινδύνων για τα μέλη και τους δικαιούχους σε σχέση με την καταβολή των συνταξιοδοτικών παροχών τους και την αποτελεσματικότητα τυχόν διορθωτικών μέτρων λαμβανομένων υπόψη, κατά περίπτωση:
(i) των μηχανισμών αναπροσαρμογής·
(ii) των μηχανισμών μείωσης των παροχών, μεταξύ άλλων, του βαθμού στον οποίο μπορούν να μειωθούν οι σωρευμένες συνταξιοδοτικές παροχές, υπό ποιες προϋποθέσεις και από ποιόν·
(στ) ποιοτική αξιολόγηση των μηχανισμών προστασίας των συνταξιοδοτικών παροχών, περιλαμβανομένων, κατά περίπτωση, εγγυήσεων, συμφωνιών ή οποιουδήποτε άλλου είδους χρηματοδοτική στήριξη από τη χρηματοδοτούσα επιχείρηση, ασφάλισης ή αντασφάλισης από επιχείρηση που καλύπτεται από τον περί της Ασκήσεως Ασφαλιστικών Εργασιών και Άλλων Συναφών Θεμάτων Νόμο, όπως αυτός εκάστοτε τροποποιείται ή αντικαθίσταται, ή κάλυψης από συνταξιοδοτικό σύστημα προστασίας, υπέρ του ΙΕΣΠ ή των μελών και των δικαιούχων·
(ζ) ποιοτική αξιολόγηση των επιχειρησιακών κινδύνων·
(η) όταν λαμβάνονται υπόψη στις επενδυτικές αποφάσεις περιβαλλοντικοί και κοινωνικοί παράγοντες και οι παράγοντες που σχετίζονται με τη διακυβέρνηση, αξιολόγηση νέων ή αναδυόμενων κινδύνων, περιλαμβανομένων των κινδύνων οι οποίοι σχετίζονται με την κλιματική αλλαγή, τη χρήση πόρων και το περιβάλλον, των κοινωνικών κινδύνων και κινδύνων που σχετίζονται με την απόσβεση στοιχείων ενεργητικού λόγω αλλαγής στο ρυθμιστικό πλαίσιο.
(3) Για τους σκοπούς του εδαφίου (2), τα ΙΕΣΠ διαθέτουν μεθόδους προσδιορισμού και αξιολόγησης των κινδύνων στους οποίους εκτίθενται ή μπορεί να εκτεθούν βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα και οι οποίοι μπορεί να έχουν αντίκτυπο στην ικανότητα του ΙΕΣΠ να ανταποκρίνεται στις υποχρεώσεις του. Οι μέθοδοι αυτές καθορίζονται με Οδηγία ανάλογα προς το μέγεθος, τη φύση, την κλίμακα και την πολυπλοκότητα των κινδύνων που είναι εγγενείς στις δραστηριότητες του ιδρύματος και περιγράφονται στην ιδία αξιολόγηση κινδύνων.
(4) Η ιδία αξιολόγηση κινδύνων λαμβάνεται υπόψη στις στρατηγικές αποφάσεις του ΙΕΣΠ.
42.Η διαχειριστική επιτροπή κάθε εγγεγραμμένου ΙΕΣΠ τηρεί ή φροντίζει όπως τηρούνται-
(α) Βιβλία πρακτικών, όπως προβλέπεται στους κανόνες λειτουργίας του ΙΕΣΠ, ή δύναται να καθοριστεί με Οδηγία, στα οποία καταγράφονται τα πρακτικά και οι αποφάσεις τη διαχειριστικής επιτροπής του και κάθε γενικής συνέλευσης των μελών, και, κατά περίπτωση, των δικαιούχων,
(β) μητρώο των μελών, και, κατά περίπτωση, των δικαιούχων του ΙΕΣΠ και μητρώο των χρηματοδοτουσών επιχειρήσεων με οποιοδήποτε τρόπο και τα οποία θα περιέχουν τέτοιες λεπτομέρειες, όπως καθορίζεται με Κανονισμούς,
(γ) κατάλληλα λογιστικά βιβλία, τα οποία είναι αναγκαία για την παρουσίαση της αληθινής και δίκαιης εικόνας των υποθέσεων, των δικαιοπραξιών, των συναλλαγών, και της χρηματοοικονομικής κατάστασης του ΙΕΣΠ, καθώς και για την κατάρτιση των λογαριασμών και εκθέσεων που αναφέρονται στο άρθρο 43 και οποιαδήποτε άλλα βιβλία και λογαριασμούς, όπως ο Έφορος δύναται να καθορίσει με Οδηγία.
43.-(1) Κάθε εγγεγραμμένο ΙΕΣΠ καταρτίζει και δημοσιοποιεί ετήσιους λογαριασμούς και ετήσιες εκθέσεις, λαμβάνοντας υπόψη κάθε συνταξιοδοτικό σχέδιο που διαχειρίζεται και, κατά περίπτωση, ετήσιους λογαριασμούς και ετήσιες εκθέσεις για κάθε ένα συνταξιοδοτικό σχέδιο:
(2) Οι εν λόγω λογαριασμοί και εκθέσεις παρουσιάζουν την πραγματική και ακριβή εικόνα των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού και της χρηματοοικονομικής θέσης του ΙΕΣΠ, και περιλαμβάνουν τη δημοσιοποίηση των κύριων επενδύσεων του ΙΕΣΠ.
(3) Οι ετήσιοι λογαριασμοί και οι πληροφορίες που περιέχονται στις εκθέσεις είναι συνεπείς, περιεκτικοί και ακριβείς.
(4) Οι εν λόγω λογαριασμοί και εκθέσεις καταρτίζονται και υποβάλλλονται στον Έφορο εντός επτά μηνών το πολύ από τη λήξη κάθε οικονομικού έτους και ελέγχονται από ελεγκτή διοριζόμενο από τη διαχειριστική επιτροπή του ΙΕΣΠ με την έγκριση της γενικής συνέλευσης των μελών και, κατά περίπτωση, των δικαιούχων του ΙΕΣΠ:
(5) Ο ελεγκτής δύναται να επιθεωρεί τα βιβλία, τα έγγραφα και τους λογαριασμούς του ΙΕΣΠ και να απαιτεί από οποιοδήποτε μέλος της διαχειριστικής επιτροπής ή άλλο αξιωματούχο του ΙΕΣΠ την παροχή πληροφοριών ή επεξηγήσεων, τις οποίες θεωρεί αναγκαίες για την εκτέλεση του καθήκοντός του.
(6) Ο ελεγκτής ετοιμάζει και υποβάλλει την έκθεσή του εντός εύλογου χρονικού διαστήματος προς τη διαχειριστική επιτροπή του ΙΕΣΠ, η οποία τη δημοσιοποιεί με τους λογαριασμούς του ΙΕΣΠ, ηλεκτρονικά.
(7) Οι λογαριασμοί του ΙΕΣΠ υπογράφονται από δύο τουλάχιστον μέλη της διαχειριστικής επιτροπής, μεταξύ των οποίων ένα τουλάχιστον μέλος που εκπροσωπεί τα μέλη του ΙΕΣΠ.
(8) Οι λογαριασμοί και εκθέσεις του ΙΕΣΠ εγκρίνονται από τη γενική συνέλευση των μελών και των δικαιούχων του ΙΕΣΠ και, κατά περίπτωση, των μελών και των δικαιούχων του καθενός συνταξιοδοτικού σχεδίου.
44.-(1) Με εξαίρεση τα ΙΕΣΠ που έχουν λιγότερα από δεκαπέντε μέλη και ενεργητικό χαμηλότερο των πεντακοσίων χιλιάδων ευρώ (€500.000), κάθε εγγεγραμμένο ΙΕΣΠ καταρτίζει εντός 12 μηνών από την έναρξη της λειτουργίας του και επανεξετάζει τουλάχιστον ανά τριετία, εντός έξι μηνών από τη λήξη της, γραπτή δήλωση των αρχών της επενδυτικής πολιτικής του:
(2) Η κατά το εδάφιο (1) δήλωση των αρχών της επενδυτικής πολιτικής αναθεωρείται αμέσως μετά από οποιαδήποτε σημαντική αλλαγή της επενδυτικής πολιτικής.
(3) Η δήλωση επενδυτικής πολιτικής περιέχει, τουλάχιστον, θέματα όπως οι μέθοδοι μέτρησης του επενδυτικού κινδύνου, οι εφαρμοζόμενες τεχνικές διαχείρισης του κινδύνου, η στρατηγική κατανομή των στοιχείων του ενεργητικού σε σχέση με τη φύση και τη διάρκεια των συνταξιοδοτικών υποχρεώσεων και τον τρόπο με τον οποίο συνεκτιμώνται περιβαλλοντικά και κοινωνικά ζητήματα και θέματα διακυβέρνησης στο πλαίσιο της επενδυτικής πολιτικής:
(4) Η δήλωση επενδυτικής πολιτικής δημοσιοποιείται:
(5) Η δήλωση επενδυτικής πολιτικής, και οποιαδήποτε αναθεώρησης της, κοινοποιείται στον Έφορο εντός ενός μηνός από την κατάρτιση της.